前回に引き続き、Excelを使った損益計画のシミュレーションについて見ていきます。
今回はグラフを使った図解の仕方です。
＜利益シミュレーション＞
前回、変動費と固定費（損益分岐点売上高）の考え方を使って、Excel表での利益シミュレーションについて見ました。
目標売上高 ＝ （目標利益＋固定費）／粗利益率
の算式をExcel表に組み込んで、実際にExcel上で数字（利益、固定費、粗利益率）を動かしたときに、売上高がどのくらい変化するかを具体的に見ていきました。
今回は、この表を図解について見ていきます。
表だけでシミュレーションするのでもよいのですが、特に現場部門の人と目標値のすり合わせを行う場合には、図があった方が理解してもらいやすくなります。
Excelであれば、グラフ機能を使って簡単に図解することが出来ますので、表とあわせて図も横に付けてしまいましょう。
表の横に、図を作成するための次のようなフィールド（セル範囲）を用意します。
各セルの値は必ず横の数字を参照するようにします。
そうすると表の数字が変化するのに合わせて、図の形も変化するようになります。
＜損益図の図解＞
これを「積み上げ縦棒」でグラフ化します。
範囲を選択して「挿入」→グラフの中の「積み上げ縦棒」を選びます
そうすると単純な棒グラフが出てくるので、向きを変えてあげます。
グラフのどこでもいいので右クリック→「データの選択」。
「行と列の切り替え」ボタンを押して、グラフの向きを変更します。
表の項目が上から下に積みあがったグラフ（変動費が下、粗利益が上）になっているので、項目の表示位置を変更して、グラフ間のスペースをなくします。
項目の表示位置を変更するのは先ほどと同じく「データの選択」の左側の枠で↓↑ボタンを使います。
グラフ間のスペースをなくすにはどの棒グラフでもいいので、右クリック→「データ系列の書式設定」で、「要素の間隔」を「０％」に変更します。
そうすると、損益のハコ図が出来ますので、あとは好きに色を変更したり、形を整えたり、ラベル表示を変更すれば完成です。
＜図をつけたシミュレーションイメージ＞
たとえば、前回使った例と同じく、利益「200,000」が必要なケースで、この粗利益率と固定費から逆算すると必要な売上高は「3,200,000」と計算されます。
このとき、粗利益率や固定費の値を動かして、売上高「3,000,000」以下で利益「200,000」を実現できないかのシミュレーションを行います。
前回は表だけで数字の動きを見ましたが、さらに図があると、分かりやすくなります。
たとえば、固定費の中の「その他経費」を「200,000 → 150,000」へ減らしてみたときに売上高は「3,200,000 → 3,000,000」へ変化します。
図も表の値を参照しているので、数値の変化に応じて形が変わります。
「粗利益率」でも同様に「25％→27％」に改善できた場合に、売上高が「3,000,000」以内で、目標利益を達成できますが、このときの図の変化も一緒に提示します。
もちろん表だけでシミュレーションしてあげるのもよいですが、Excelであれば、ついでに図を横につけることも簡単にできます。
特に会計数値にあまり慣れていない人にとっては、横に図があるだけで、わかりやすさや印象が全然違ってきます。
表を使って数字を動かしながら、それに応じた変化を図でも見せるようにすれば、事業部門の人もイメージがわきやすくなります。
手軽にできるシミュレーションなので、実現可能な計画値に落としこめるように事業部門の人をサポートできるようにしましょう。
次回は、BS計画のところを見ていきます。
BSは会社の中では経理の人くらいしか見ていないところになります。
特に会計事務所の立場として、計画上でどのようなサポートが出来るかをExcelを使いながら見ていきましょう。
