米国で申告納税をするためには

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 米国で申告が必要になった個人と法人はそれぞれ米国で納税義務者番号を取得する必要があります。これらを管理しているのは社会保険庁(SSA: Social Security Administration Office)や米国歳入局(IRS: Internal Revenue Service)となっています。

1.ラインセンスの種類

 米国で納税義務が発生する方は、主に次のようなライセンスを米国に申請し取得する必要があります。
① Social Security Number(SSN)   ・・・個人
② Individual Tax Identification number (ITIN)   ・・・個人
③ Employer Identification Number(EIN)   ・・・法人

2.各ライセンスの取得方法について

 次に①~③のそれぞれの詳細を以下に簡単に記載しています。

①SSN
 SSNは日本の個人のマイナンバーに相当し9桁の社会保障番号となっています。SSNは納税や年金制度手続きのほか、運転免許、銀行口座開設、クレジットカード申込などでも必要になります。また、年収・職業・犯罪履歴などの個人情報も保存され米国では重要な番号となっています。
 ただし、 SSNは誰もが取得することはできず、原則的にはアメリカ市民の方、あるいは就労許可を持つ移民のみ申請することができます。
■申請方法
米国のForm SS-5に必要事項を記載して Social Security Administration Officeに申請しSSNを取得することができます。

■発行期間
通常、書類に問題なければ1.5か月ほどで発行されますが、現在のコロナの状況下では、発行までに2か月以上かかる場合があります。

■留意点
申請手続きは、米国到着後10日~14日以降に行う必要があります。
なぜなら、それ以前に申請した場合、入国データが反映されておらず手続きが出来ない可能性があるためです。
②ITIN
ITINは個人の納税者番号を言い、米国で個人が確定申告をする際に必要となります。
上記①SSNの取得資格のない方に、納税申告用として米国の税務当局であるIRSから発行される個人用納税者番号となっています。ITINは連邦及び州の納税(タックスリターン)に対して使用されます。
■ITINが必要なケース
納税の報告義務はあっても、上記SSNを取得することができない以下のようなお客様が取得することになります。
 *米国で確定申告書を提出する必要のあるお客様
 *米国でのビジネスに伴い銀行口座の開設が必要なお客様
 *米国の投資会社、生命保険会社、金融機関の配当、年金、ロイヤリティー等の入金があるお客様等
 *米国資産の相続プロベートが完了していない場合の日本における相続人でIRSへ報告
 義務のあるお客様 等。

■申請方法
申請方法は2種類ありますが、一般的には Form W-7という書式に必要事項を記載し、海外居住者証明、所得の証明書類、パスポートなどを所得税確定申告書に一緒に添付してIRSに提出します。
 
■提出先
IRSへ郵送(DHL,フェデックス)等する場合も可能です。その住所は下記になります。
   Internal Revenue Service
   ITIN Operretion
   3651 S. Interregional, Hwy35
   Mail S. 6090-AUSC
   Austin, TX78741-0000

■発行期間
通常、書類に問題なければ1.5か月ほどで発行されますが、現在のコロナの状況下では、発行までに2か月以上かかる場合があり、申告以外にITINを使用する目的がある場合には余裕をみて申請をする必要があります。

■有効期限
3年間申告をしていない場合は、納税者番号は失効しますので、その場合は再度申請をすることになります。
③. EIN
EINは会社のID番号になります。基本的に法人として米国でビジネスをする方は全て取得の対象になります。ただし、法人ではなく個人事業主としてビジネス、納税をする方は上記の①②の方法になります。
■申請方法
EIN を取得するには、Form SS-4 に必要事項を記入しIRSに申請手続きをします。
*電話: IRS の電話窓口 +1 (267) 941-1099 に連絡しますと、ただちに EIN を入手できます。
*ファックス: 米国に主たる事業やオフィスを置いていない場合は、記入した 申請書にFAX番号を書き添えたForm SS-4 を IRS に +1 (304) 707-9471 でFAX送信する方法もあります。この場合、通常は 4 日以内に EIN を記載したファックスが返信されてきます。
*郵送: 申請を郵送で行うと、手続き完了までに約 4 週間かかります。以下の住所に Form SS-4 を郵送します。
Internal Revenue Service
Attn: EIN International Operation
Philadelphia, PA 19255

■海外ユーザが顧客の商売のお客様
EINの取得は、例えば、最近多くなっている海外ユーザーをターゲットとした 電子書籍出版者には必要な手続きとなっています。
なぜなら、Amazonで電子書籍を出版する場合、租税条約上の源泉徴収税免除の手続きをしない場合には国外で得た収益に関して米国に30%納税しなくてはならなくなるからです。
その徴収を免除するために必要な手続きの一歩が《EIN》という納税者番号の取得になります。

■そのほかどのような場合にEINが必要か
 IRSが法人として “EIN取得” が必要として列挙しているケースは次のようなものです。

(You need an EIN if you:・・・)
*Started a new business
  新規事業立ち上げ。
*Hired or will hire employees, including household employees
  従業員を雇用する場合、世帯家族を含む。
*Opened a bank account that requires an EIN for banking purposes
  EINを必要とする銀行口座を開設、銀行業務がある場合。
*Changed the legal character or ownership of your organization (for example, you ・・incorporate a sole proprietorship or form a partnership)
  組織の法的性格または所有権を変更した (たとえば、個人事業主を組織に組み入れたり、またはパートナーシップを形成するなど)場合。 
*Purchased a going business
  ビジネスで商品を購入する場合。
*Created a trust
  信託を組成した場合。
*Created a pension plan as a plan administrator
  年金計画やプランを設計した管理者。
*Are a foreign person and need an EIN to comply with IRS withholding regulations
  外国人でなおかつIRSへ源泉徴収義務に準拠するためにEINが必要な場合。
*Are a withholding agent for taxes on non-wage income paid to an alien (such as an individual, a corporation, or a partnership)
  外国人に支払われる非賃金所得に対する税金の源泉徴収業者(個人、法人、パートナーシップなど) 。
*Are a state or local agency
  州または地方の支店、代理店。
*Are a federal government unit or agency
  連邦政府施設または機関。
*Formed a corporation
  法人の設立
*Formed a partnership
  パートナーシップの設立
*Administer an estate formed as a result of a person’s death
  人の死亡により形成された資産管理者。
*Represent an estate that operates a business after the owner’s death.
  所有者の死亡後に事業を運営する資産の代表者。

※なお、弊社では上記のような米国における納税番号の取得が必要なサポートもお手伝いすることができます。

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